Членські внески
2023-2024 р.р.

№

Вопросы к рассмотрению

Блок 1.

1.

Идентификация контролируемых операций, в т. ч. 2013 года, для целей отчетности:

- Ценовой порог 50 млн. - по какой цене считать;

- Займы, комиссия, инвестиции - изменение подхода в налоговом разъяснении № 699 от 22 ноября 2013 г.;

- Какая ставка налога на прибыль и НДС является нестандартной ставкой для целей ТЦО;

- Как учитывать предоплаты, возвраты и другие нестандартные ситуации.

2

Низконалоговые юрисдикции:

- Идентификация по новым правилам;

- Какие документы необходимо получать от нерезидента;

- Юрисдикции с различной формальной и эффективной ставкой налога;

- Операции с LLP и прочими fiscally transparent entities для контроля за ТЦО.

3.

Сопоставимые операции - критерии сопоставимости, как их можно эффективно использовать

4.

Методы ТЦО:

- Краткий обзор, сложности в применении методов, основанных на рентабельности;

- Приоритетность метода аналога продаж.

5.

Диапазоны:

- Как считать квартили;

- Определение диапазона цен и диапазона рентабельности;

- Какой набор условий операции можно почерпнуть из существующих источников.

6.

Источники информации по сопоставимым операциям:

- Обязательные + дополнительные;

- Как застраховаться от рисков.

7.

Взаимное согласование цен:

- Анализ предусмотренных Законом возможностей взаимного согласования ТЦ между налогоплательщиком и Государственной фискальной службой Украины;

- Опыт других стран.

8.

Проведение пропорциональных и обратных корректировок:

- Исправление ошибок;

- Доначисление налоговых обязательств.

9.

Ответственность за нарушение в сфере ТЦО:

- Неподача отчетов и документации, искажение информации в них;

- Новые правила по штрафам с 30.05.2014 г. ;

- Специфические ситуации, например, контрагент стал убыточным в отчетном периоде, следующем за периодом, в котором была осуществлена контролируемая операция;

- Мораторий на применение штрафных санкций;

- Переходный штраф 1 грн.: на какие ситуации распространяются.

10.

Подготовка и подача отчета о контролируемых операциях:

- Порядок составления отчета о контролируемых операциях;

- Нюансы заполнения каждой из граф отчетности;

- Технические особенности заполнения в MeDoc;

- Спорные ситуации по заполнению отдельных граф;

- Типовые ошибки при заполнении отчета.

11.

Составление документации по ТЦО:

- Требования к содержанию документации;

- Структура документации, позиция Бейкер Тилли;

- Наполнение каждого из разделов документации;

- Особенности экономического анализа в документации по ТЦО.

12.

Идентификация рисков ТЦО:

- Основные риски ТЦО;

- Ключевые процедуры анализа рисков.